De KOR: wel of niet aanmelden als startende zzp'er? (2026)

De kleineondernemersregeling klinkt als gratis geld. Geen btw meer op je facturen, geen btw-aangifte, minder gedoe.

Toch is “aanmelden” lang niet altijd het goede antwoord. En de reden waarom staat zelden in de wervende uitleg.

Dit artikel zet de afweging op een rij zoals je ’m als starter echt maakt. Met de valkuil die de meeste mensen missen, en een rekensom die je in tien minuten zelf kunt maken.

Regels en bedragen kunnen wijzigen. Controleer de actuele stand op belastingdienst.nl voordat je iets aanvraagt.

Wat is de KOR?

De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een kleine omzet.

Blijf je in een kalenderjaar onder de € 20.000 omzet (exclusief btw), dan mag je meedoen. De regeling geldt voor alle rechtsvormen: eenmanszaak, vof, maar ook stichtingen en bv’s.

Doe je mee, dan veranderen er drie dingen:

• Je rekent geen btw meer aan je klanten
• Je doet meestal geen btw-aangifte meer
• Je mag geen btw meer terugvragen over je zakelijke kosten

Dat laatste punt is waar het wringt. Daar komen we zo op terug.

Let op: de omzetgrens geldt per kalenderjaar, niet per twaalf maanden. Start je in juli, dan telt alleen je omzet van juli tot en met december mee voor dat jaar.

Omzet die sowieso al vrijgesteld is van btw telt niet mee bij het bepalen van de € 20.000.

Wat win je met de KOR?

Rust in je administratie. Geen kwartaalaangifte, geen deadlines, geen btw-bedragen die je apart moet zetten.

Je moet nog steeds een administratie bijhouden voor je inkomstenbelasting. Maar het btw-deel valt weg.

Mogelijk een prijsvoordeel bij particuliere klanten. Voor een particulier is btw echt geld. Die kan het niet terugvragen.

Reken je zonder KOR € 100 plus € 21 btw, dan betaalt je klant € 121. Met de KOR reken je € 100 en betaalt je klant € 100. Je bent goedkoper zonder dat je zelf minder overhoudt.

Of je kunt je prijs op € 121 houden en zelf € 21 meer overhouden. Die keuze is aan jou.

Wat verlies je met de KOR?

Hier zit de valkuil.

Doe je mee aan de KOR, dan kun je geen voorbelasting meer terugvragen.

Voorbelasting is de btw die je zelf betaalt over zakelijke aankopen. Normaal krijg je die terug via je btw-aangifte. Met de KOR niet meer.

Elke euro btw op je laptop, camera, software, gereedschap, werkplek of auto is dan gewoon een kostenpost geworden.

Voor een starter die nog moet investeren, kan dat flink oplopen. Koop je in je eerste jaar voor € 8.000 aan spullen? Dan laat je ruim € 1.300 aan btw liggen.

En bij zakelijke klanten valt het voordeel weg

Lever je vooral aan bedrijven? Dan is je prijsvoordeel een illusie.

Een zakelijke klant vraagt de btw die jij rekent gewoon zelf terug. Voor die klant is btw geen kostenpost maar een doorgeefpost. Of jij nu € 100 of € 121 factureert: netto betaalt die klant € 100.

Je wordt dus niet goedkoper. Je levert alleen je eigen btw-teruggaaf in.

Voor wie is de KOR meestal wél interessant?

Het klassieke profiel:

• Kleine omzet, ruim onder de € 20.000
• Vooral particuliere klanten
• Weinig zakelijke kosten en investeringen
• Een grondige hekel aan administratie

Denk aan een bijverdienste naast een baan in loondienst. Een yogadocent, een muziekleraar, iemand die in het weekend taarten bakt.

Maar ook dan geldt: reken het na met je eigen cijfers in plaats van het profiel te vertrouwen.

De rekensom, in vier stappen

1. Schat je btw op kosten voor het komende jaar. Alle zakelijke aankopen en investeringen bij elkaar, en dan alleen het btw-deel. Dit is wat je met de KOR laat liggen.
2. Schat je prijsvoordeel. Alleen relevant bij particuliere klanten. Verwachte omzet aan particulieren keer het btw-tarief dat je nu zou rekenen.
3. Zet er een bedrag naast voor bespaarde tijd. Vier aangiftes van een uur. Wat is dat jou waard?
4. Vergelijk. Is stap 1 groter dan stap 2 plus 3? Dan kost de KOR je geld.

Voorbeeld

Sanne geeft pianoles aan particulieren. Ze verwacht € 14.000 omzet en heeft € 900 aan zakelijke kosten (bladmuziek, verzekering, een stemming van de vleugel), waar ongeveer € 160 btw in zit.

• Wat ze laat liggen: € 160 aan voorbelasting
• Wat ze wint: haar leerlingen betalen geen btw meer, plus vier uur minder administratie

Voor Sanne is de KOR een makkelijke keuze.

Nu Tom. Hij begint als videomaker, werkt vooral voor bureaus en verwacht € 18.000 omzet. In zijn eerste jaar koopt hij een camera, een laptop en software: samen € 9.000, waar € 1.560 btw in zit.

• Wat hij laat liggen: € 1.560 aan voorbelasting
• Wat hij wint: zijn zakelijke klanten merken niets van het prijsverschil

Voor Tom kost de KOR ruim vijftienhonderd euro.

Aanmelden, stoppen en de grens overschrijden

Drie praktische zaken.

Aanmelden doe je online via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Doe dat uiterlijk vier weken vóór de ingangsdatum van het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Wil je per 1 januari beginnen, meld je dan uiterlijk begin december aan.

Stoppen kan sinds 2025 op elk moment. De oude verplichte deelnameperiode van drie jaar bestaat niet meer. Vraag het stoppen wel uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal aan.

Let op: na het stoppen kun je de rest van het lopende jaar én het hele jaar daarna niet opnieuw meedoen.

Ga je over de € 20.000 heen? Dan stopt je deelname direct. Vanaf de levering waarmee je over de grens gaat, moet je btw rekenen en weer btw-aangifte doen. Ook de factuur waarmee je over de grens gaat, valt niet meer onder de vrijstelling. Je moet je dan meteen afmelden.

De omzet vóór dat moment blijft gewoon zonder btw.

Praktische tip: zet je omzet elk kwartaal naast de grens van € 20.000. Dat is één regel in je facturenoverzicht. Vooral in een goed jaar wil je niet verrast worden.

Lees ook: Zzp-administratie zelf opzetten: klaar in één middag

Werk je ook in andere EU-landen?

Sinds 2025 bestaat er ook een EU-KOR. Daarmee kun je de vrijstelling toepassen in andere EU-landen waar je actief bent.

De voorwaarde: je totale omzet in alle EU-landen samen blijft onder de € 100.000 per jaar. Bovendien moet je elk kwartaal je totale EU-omzet doorgeven aan de Nederlandse Belastingdienst.

Voor de meeste startende zzp’ers is dit niet aan de orde. Werk je wel over de grens, zoek het dan specifiek uit.

De afweging in drie vragen

1. Wie zijn mijn klanten? Particulieren (btw is een echte prijs) of bedrijven (btw is een doorgeefpost)?
2. Wat ga ik de komende jaren investeren? En hoeveel voorbelasting laat ik dan liggen?
3. Blijf ik ruim onder de € 20.000? Of is dit een tijdelijke situatie en groei ik er snel doorheen?

Wijzen alle drie de antwoorden dezelfde kant op, dan is de keuze duidelijk.

Twijfel je? Dan is niet aanmelden de omkeerbare optie. Gewoon btw-aangifte blijven doen kan altijd, en dat is met een goed systeem een uur per kwartaal.

Lees ook: Btw-aangifte zelf doen als zzp’er: stap voor stap

Veelgestelde vragen

Is de KOR verplicht als ik onder de € 20.000 blijf? Nee. De KOR is een keuze, geen automatisme. Je moet je actief aanmelden.

Mag ik nog facturen sturen onder de KOR? Ja. Je vermeldt alleen geen btw-tarief en geen btw-bedrag. Zet er wel duidelijk bij dat je de kleineondernemersregeling toepast, zodat je klant snapt waarom er geen btw op staat.

Moet ik nog een administratie bijhouden met de KOR? Ja. Voor je inkomstenbelasting blijft de administratieplicht gewoon gelden, inclusief de bewaartermijn van zeven jaar.

Kan ik terug naar de KOR nadat ik ben gestopt? Niet meteen. Je kunt de rest van het lopende jaar en het hele volgende jaar niet opnieuw deelnemen.

Telt alle omzet mee voor de € 20.000? Nee. Omzet uit diensten die sowieso al vrijgesteld zijn van btw telt niet mee.

Wat gebeurt er met btw die ik eerder heb teruggevraagd? Stap je over van de gewone regeling naar de KOR (of andersom), dan kan dat gevolgen hebben voor eerder afgetrokken btw op investeringen. Vraag dit na bij de Belastingdienst als je recent grote aankopen hebt gedaan.

---

Dit artikel legt de afweging uit, geen persoonlijk belastingadvies. Controleer de actuele voorwaarden op belastingdienst.nl of overleg met een boekhouder voordat je je aanmeldt.